北京大学汇丰商学院智库副主任、北京大学中国公共财政研究中心名誉主任林双林指出，最近全球许多国家面临美国增加关税带来的挑战，特朗普批评其他国家采取不公平贸易行为，认为欧盟及170多个国家通过增值税退税，使出口商品在美国价格偏低，从而构成对美国的竞争优势，导致美国贸易逆差。实际上中国的增值税率比经合组织国家更低，出口退税率也不到7%。按照2024年中国出口数据测算，美国只需平均加税6.73%，就可抵消中国的出口退税的影响。另外中国对美贸易盈余占GDP的比重和绝对量都在下降，2024年中国对美贸易盈余仅占GDP的1.4%，低于德国的1.88%，日本1.56%，更远低于越南25.56%和墨西哥9.49%。中国可以主动采取以下切实可行的政策，平衡对外贸易：增加进口，缩小对美贸易盈余；推行自由贸易，开拓新的市场；投资包括美国在内的海外市场；设立销售税，减少出口退税；提高国内消费，平衡国际贸易。
一、美国征收关税的税制原因
2025年特朗普二次上台后，主张实行“对等关税（Reciprocal Tariff）”，对所有进入美国的商品提高关税税率，希望通过提高进口商品价格，减少进口，减少美国的贸易逆差。特朗普批评其他国家采取不公平贸易行为,认为这种不公平现象背后的驱动力是增值税制度。他强调，增值税退税比关税更具惩罚性。特朗普贸易政策2.0版本，就是针对非关税壁垒。特朗普签署的《互惠贸易和关税备忘录"Reciprocal Trade and Tariffs" Memorandum》概述了贸易壁垒，第一是关税，第二就是“不公平、歧视性的国内税收，包括增值税”。他想通过增加关税使美国获得“解放”。
美国增加关税的关键因素是增值税退税，以及与之相连的贸易赤字。其他经合组织（OECD）及大多数国家以增值税为主，OECD的平均增值税税率为20%左右。这些实行增值税的国家，本国商品（包含增值税后）市场价格高，相应地实行出口退税（这样本国商品在国际市场价格下降），进口征税（外国商品进入本国价格上升），客观上起到鼓励出口抑制进口的效果。美国实行以所得税为主的税收制度，没有增值税。美国大部分州有商品零售税，但税率比增值税低得多。同样的商品由于税制的差异在美国国内价格相对低，美国消费更多，而且进口多出口少，造成贸易赤字扩大。
贸易赤字大小是特朗普决定对一个国家的关税高低的直接因素之一。据美国官方经济分析局（BEA）的数据，2024年，美国商品和服务贸易逆差为9,184亿美元，比2023年的7,849亿美元增加13.3%。商品贸易逆差高达1.5万亿美元，成为美国贸易失衡的主要来源。其中美国对中国的贸易赤字最大，占总赤字的28.54%；其次是墨西哥，占总赤字的19.15%；第三位是越南，占总赤字的13.26%。
2025年8月1日，特朗普宣布对所有美国主要贸易伙伴征收的关税，列出了67个国家、欧盟和中国台湾的最新关税税率，税率在10%至50%之间。美国对新加坡和英国有贸易盈余，相应的对新加坡和英国征收的“对等关税”最低，仅10%。墨西哥和越南的“对等关税”分别为25%和20%。根据中美吉隆坡磋商的阶段性成果，目前美国保留对中国10%的附加关税，在2026年11月10日之前继续暂停“24%对等关税”，取消此前加征的10%“芬太尼”附加关税。
如果美国加征的关税税率与具体国家的增值税税率相同，其他国家的商品在本国的价格和在美国的价格相同，就不存在不公平（向美国廉价出售）的问题了。然而，美国加征关税的税率如果高于具体国家的增值税税率，外国的商品在美国价格上升，但美国企业在美国销售的商品价格没有变化，美国企业的产品就获得了价格优势，可以多销售多生产。此时加征关税给了在美国的企业价格优势，帮助在美国的企业占领美国市场。
二、中国的增值税率低于OECD，出口退税率也小于7%
美国提高关税的主要理由是其他国家的出口退税，把商品廉价销售到美国。那么，中国到底退了多少税呢？美国加多少关税，就可以抵消中国的出口退税呢？
中国的增值税标准税率为13%，另有两档优惠税率9%和6%。2024年，经合组织（OECD）国家的标准增值税税率平均税率19.3%。中国还有消费税（即特殊商品消费税），税率为1至40%不等，出口商品也退还消费税。
分析发现中国出口增值税和消费税的两税平均退税率（出口增值税和消费税退税合计/货物和服务出口总额%）并不高，而且近年来呈现下降趋势。根据财政部统计，2024年中国出口环节退还的增值税和消费税合计为19,281亿元人民币，而当年货物与服务出口总额为286,301亿元人民币，测算得出的平均退税率仅为6.73%，显著低于2018年的8.75%（见图1）。这样美国在2024年只需平均加税6.73%，就可抵消中国的出口退税的影响。
2024年11月15日，财政部、国家税务总局发布《关于调整出口退税政策的公告》（2024第15号），取消59种产品出口退税，下调200多种产品的出口退税率，例如，将部分成品油、光伏、电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%。可以预期，2025年的平均退税率将进一步降低。
三、中国对美贸易盈余占GDP的比重和绝对量都在下降
美国加征关税的另一理由是中国对美长期的贸易盈余。的确，中国对美贸易盈余的绝对量高于其他国家。但是，中国经济体量大，贸易盈余相对于中国的GDP并不大。
2024年，中国对美商品和服务贸易的总盈余为2,621.52亿美元，占中国国内生产总值的比重约为1.4%。2024年德国对美商品和服务贸易的总盈余占其GDP的比重为1.88%，日本1.56%，马来西亚5.54%，越南25.56%，墨西哥9.49%（见图2）。
另外从动态变化的角度来看，中国对美贸易盈余占GDP的比重和绝对量均已呈现下降趋势。中国对美商品和服务贸易盈余占GDP比重2005年达到最高，为8.68%。此后，开始下降，2010年为4.16%，2020年为1.88%，2024年仅为1.4%（见图2b）。中国对美贸易盈余从1999年起，一直呈现上升趋势，2018年达到最高，为4,172.26亿美元，2024年降至2953.16亿美元（见图3）。中国对美国的服务贸易一直处于赤字状态。2024年中国对美商品和服务贸易总盈余为2,621.52亿美元。总之，中国对美贸易盈余呈下降趋势。
四、中国如何应对美国关税增加？
面对美国增加关税带来的挑战，在实际操作中，中国应采取一些切实可行的政策，努力平衡对外贸易。具体包括：增加进口，缩小对美贸易盈余；推行自由贸易，开拓新的市场；投资包括美国在内的海外市场；设立销售税，减少出口退税；提高国内消费，平衡国际贸易。
增加进口，缩小对美贸易盈余。中美贸易不平衡的主要原因是中国从美国进口太少，应该尽力增加从美国的进口，平衡中美贸易。当然，美国对中国有出口限制，一些中国想要进口的东西美国不卖给中国，主要是用于军事和商业目的的“双重用途”物品和敏感技术。其实，欧洲发达国家也是这样。许多产品，美国是不限制的，我国可以增加从美国进口农产品和消费类产品等。
推行自由贸易，开拓新的市场。到2024年4月11日，中国已与29个国家和地区签署22个自贸协定。到2025年6月，中国已经对53个非洲建交国实施100%税目产品零关税举措。我国应该继续开拓新的市场，和更多的国家和地区，包括东南亚、拉美、中东、欧洲，实行自由贸易。
投资海外，拓宽市场。中国企业可以积极出海，在海外建立工厂，尤其是在光伏、新能源车等制造行业，在海外生产，在当地销售。除了生产性企业外，服务出海也大有可为，例如物流、跨境电商等，我国积累了丰富的经验，走在了世界前列，可在海外设立服务机构，为海外客户提供服务。对外投资应以民营企业为主。发达国家都是以民营企业为主体的，他们支持和保护民营企业，对国有企业有天然的防范意识。发展中国家的法制往往不健全，很多依赖外援，国有企业会被当作前来援助的施主，无法在互利共赢的经济原则下打交道；而私营企业可以更加灵活的应对各种环境。
设立销售税，减少出口退税。可以考虑设立地方性的销售税，增加地方政府收入。设立销售税，只要有销售，地方政府就有税收，使得税收制度更为公平同时会大大减少上级政府的转移支付。把销售税交给地方，地方政府会积极努力完善征管。另外，销售税不用退还，不会因退税而增加与别国的贸易冲突，也能解决地方政府的财政困难，也不因税收退还而减少国家的财政收入。
提高国内消费，平衡国际贸易。缓解贸易摩擦最根本的措施是努力提高我国的家庭最终消费，这样，出口的压力就会减小。一是要健全劳动者工资增加的机制，落实好劳动法。二是要完善社会保险体系。社会基本保险体系的完善可以减少民众的后顾之忧，减少预防性储蓄，增加个人其他消费。这里的社会保险包括养老、医疗、教育、扶贫等。研究表明，政府社会保障方面的支出本身可以直接增加消费，并能间接带动家庭消费。三是增加劳动者休闲时间，让人们有时间去消费。
中美两国是世界上两个最大的经济体，两国有着合作共赢的历史。希望通过谈判，双方增进了解，互谅互让，解决争端，促进两国经贸平稳发展，给两国带来长期的和平和繁荣。
